会社経営上切り離せないのが「経費」の問題。
・この支出、経費で落とせる？
・節税のために何を使うべき？
・うっかりNGな支出を入れていない？
など、日々の判断が会社の財務に大きく影響します。
このコラムでは、基本から最新トレンド、意外と落とせる経費、危ない経費までを、実務レベルで詳しく解説します。
💡 そもそも「経費」とは何か？
経費とは、事業の遂行に直接関係する支出のこと。売上を上げるために必要なコストであり、利益計算や納税額を大きく左右します。
- 広告宣伝費、接待交際費
- 消耗品費、通信費
- 人件費、交通費
原則として、「業務に必要な支出」であることが認められれば、損金として計上可能。ただし、その“線引き”にはグレーゾーンも多く、特に小規模企業やフリーランスほどリスクと向き合う場面が増えます。
😅 よくある経費に関する誤解
- 「会社の口座から払えば全部経費になる」 → ❌
- 「営業活動なら何を食べてもOK」 → ❌
- 「出張ついでの観光も経費で落ちる」 → ❌
いずれも典型的な“経費神話”。
税務署は「支払い方法」ではなく、「目的・必要性・記録の有無」で判断します。
✅ 実は経費で落とせる意外な支出
| 支出内容 | 業務との関係 | 勘定科目 |
|---|---|---|
| 自宅の一部使用 | 在宅勤務スペースに該当する部分を面積比・時間比で按分 | 地代家賃・水道光熱費 |
| 動画配信サービス | 業界調査や社内研修目的ならOK（記録と意図を残す） | 図書費、研修費 |
| スマホ代・通信料 | 業務利用部分は通信費に計上。プライベートと分ける | 通信費 |
| オンラインストレージやAIツール | ChatGPT、Dropbox、Notionなど業務活用していればOK | ソフト使用料、通信費 |
| 名刺・文房具・印鑑 | 業務使用が明確な消耗品類 | 消耗品費 |
| 観葉植物や空気清浄機 | オフィスの環境整備目的なら可（ただし私用不可） | 福利厚生費、雑費 |
注意：経費で落とす際には、「何のために？」「誰が？」「どこで？」という説明ができるよう、領収書・記録・業務報告などの保存が重要です。
❌ 税務署が認めない経費の実例と理由
経費として処理したつもりでも、税務調査で「これはNG」とされるケースも珍しくありません。以下はよくある否認例です。
| NG項目 | 否認理由 | 回避のヒント |
|---|---|---|
| プライベートな飲食 | 業務目的が証明できない | 相手先名・内容を記録する |
| 家族旅行・観光費用 | 私的支出の混在 | 領収書を分け、同行者記録を |
| スーツ・私服 | 私用でも着用可能と判断される | 業務専用の服装（制服等）に限定 |
| 役員や社長の自宅家賃 | 実質的に私的利用とみなされやすい | 社宅規定・契約・使用実績の整備 |
| 趣味や教養セミナー | 業務と無関係とされる | 業務目的と関連づける説明力がカギ |
🚨 税務調査はどう見ている？
- 「領収書がある＝OK」ではない
- レシートに“但し書き”がないと用途不明にされる
- 社長個人の支払いが混ざると、経費全体が疑われやすくなる
税務調査官は“ストーリー”を見ています。
つまり、「この支出はこの業務のために必要だった」という論理的な説明と証拠があるかが問われます。
⚖️ 節税と脱税のグレーゾーン
グレーゾーンに足を踏み入れる経費処理は、節税のつもりでも「脱税」と判断されるリスクも。特に次のようなケースは注意：
- 経費に見せかけた私的支出
- 目的があいまいな交際費・旅費
- 実在しない請求書を使った水増し処理
これらは最悪の場合、重加算税や法人税の追徴課税が課されることもあります。
📌 決算前にやっておきたい経費チェック5ステップ
- 1年分の経費を一覧化（Excelやクラウド会計ソフトで）
- 不明な支出はメモやメールで用途を記録
- 税理士との打ち合わせで曖昧な項目を洗い出し
- グレーな支出は按分または除外
- 証憑（領収書・発注書など）を整理して保存
🧭 経費＝経営のセンスが問われる領域
経費処理は、ただの“節税テクニック”ではありません。
むしろ、「何に投資し、何を削るか」を判断する、経営者のセンスと方針が反映される領域です。
- 社員の働きやすさに繋がる支出か？
- 売上向上や業務効率化に資するか？
- 税務上もクリーンな根拠を持つか？
この3点を軸に、「攻めの経費戦略」を組み立てていきましょう。
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